Функции налогового агента
В соответствии с пунктом 1 статьи 226 НК РФ с 1 января 2020 года российские организации и индивидуальные предприниматели, выкупающие (приобретающие) ценные бумаги у физических лиц, являются налоговыми агентами и должны рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с выплат в пользу физических лиц по договорам купли-продажи и мены ценных бумаг.
Эмитенту необходимо
1.Определить ставку для расчета НДФЛ
Организация - налоговый агент обязана проверить статус налогоплательщика НДФЛ, поскольку от этого зависит ставка налога
Чтобы определить налоговый статус, необходимо запросить у акционера документы, на основании которых можно установить длительность фактического нахождения физического лица в Российской Федерации.
Если физическое лицо по каким-то причинам не представит документы, подтверждающие срок его пребывания в России, то налоговый агент вправе удержать с его доходов налог по ставкам, установленным для нерезидентов. При этом стандартные налоговые вычеты не полагаются (письмо Минфина от 12.08.2013 № 03-04-06/32676).
10% от суммы не удержанного НДФЛ – за неполное удержание налога,
10% от суммы своевременно не перечисленного в бюджет налога,
пени за несвоевременное перечисление налога.
Преимущества АО «Сервис-Реестр»:
Ответственность эмитента
В случае, если организация - налоговый агент, не проверив статус налогового резиденства РФ налогоплательщика, неправомерно применит ставку 13% к лицу, не являющемуся налоговым резидентом РФ, то согласно НК РФ к нему будут применены следующие санкции:10% от суммы не удержанного НДФЛ – за неполное удержание налога,
10% от суммы своевременно не перечисленного в бюджет налога,
пени за несвоевременное перечисление налога.
2.Предоставить налоговые льготы и вычеты по НДФЛ
НК РФ предусмотрено ряд налоговых льгот и налоговых вычетов, предоставляемых физическим лицам при получении дохода от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций. Налоговый агент при расчете суммы НДФЛ обязан предоставить их акционеру на основании поданных заявлений.
2.1.Налоговые льготы по НДФЛ
Налоговая ставка 0 процентов, предусмотренная абзацем вторым пункта 4.1 статьи 284 НК РФ, применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций, при соблюдении определенных НК РФ условий. Акционер для получения льготы по НДФЛ должен представить заявление и приложить к нему документы, подтверждающие срок владения акциями и дату их приобретения
2.2.Налоговые вычеты
На расходы, связанные с приобретением, хранением и продажей акций
Акционер, у которого организация приобретает или выкупает акции, вправе уменьшить сумму полученных доходов на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы. Для этого он должен направить АО заявление и приложить к нему документы, подтверждающие сумму расходов на приобретение, хранение и продажу акций ( п. 4 ст. 226 НК).
Акционер, у которого организация приобретает или выкупает акции, вправе уменьшить сумму полученных доходов на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы. Для этого он должен направить АО заявление и приложить к нему документы, подтверждающие сумму расходов на приобретение, хранение и продажу акций ( п. 4 ст. 226 НК).
Инвестиционный вычет
Налоговая база по НДФЛ может быть уменьшена на сумму инвестиционного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ. Налоговые вычеты предоставляются при соблюдении установленных НК РФ условий.
Регистратор АО «Сервис-Реестр» поможет выполнить функции налогового агента при сопровождении любых выкупов (приобретения) ценных бумаг, осуществляемых юридическими лицами, в том числе акционерными обществами, которые выкупают акции у собственных акционеров.
В целях снижения рисков претензий акционеров и/или налоговых органов и оптимизации всего процесса выкупа акций мы рекомендуем включить в текст сообщения о выкупе информацию о порядке предоставления документов, подтверждающих налоговые льготы акционера.
Услуги, которые оказывает АО «Сервис-Реестр»:
1. Подготовка сообщения для акционеров, содержащего информацию о выкупе и порядке предоставления документов, подтверждающих налоговые льготы акционера, и рассылка сообщения акционерам
2. Прием и учет документов, подтверждающих налоговый статус лиц, продающих ценные бумаги, а также их льготы и налоговые вычеты;
3. Расчет НДФЛ и составление платежной ведомости, содержащей сумму удерживаемого налога и сумму к выплате;
4. Перечисление НДФЛ в бюджет одновременно с выплатой стоимости акций;
5. Подготовка и передача выкупающему лицу налоговой отчетности по форме, установленной законодательством РФ;
6. Передача информации и документов, связанных с расчетом налога, в согласованные сроки или их хранение в течение пяти лет (по согласованию с клиентом срок хранения может быть увеличен).
2. Прием и учет документов, подтверждающих налоговый статус лиц, продающих ценные бумаги, а также их льготы и налоговые вычеты;
3. Расчет НДФЛ и составление платежной ведомости, содержащей сумму удерживаемого налога и сумму к выплате;
4. Перечисление НДФЛ в бюджет одновременно с выплатой стоимости акций;
5. Подготовка и передача выкупающему лицу налоговой отчетности по форме, установленной законодательством РФ;
6. Передача информации и документов, связанных с расчетом налога, в согласованные сроки или их хранение в течение пяти лет (по согласованию с клиентом срок хранения может быть увеличен).
Преимущества АО «Сервис-Реестр»:
1. Мы обладаем обширным опытом сопровождения корпоративных процедур, связанных с выкупом акций эмитентами и иными лицами.
2. Мы используем отлаженные технологии и специализированное программное обеспечение для реализации проектов выкупа
3. Мы проанализируем ваши пожелания, изучим вводные и сможем предложить вам комплексный уникальный проект под ключ, направленный на достижение именно ваших целей.
4. Заключая договор с АО Сервис-Реестр, вы экономите свое время и ресурсы, а также минимизируете риски.
Если Вас заинтересовала данная услуга или Вы хотите получить подробную информацию о ней, свяжитесь с нами по телефону или электронной почте, а также мы готовы обсудить все параметры сотрудничества на личной встрече
Контактные данные регистратора АО "Сервис-Реестр":
E-mail: sekr@servis-reestr.ru
Адрес: 107045, г. Москва, ул.Сретенка д.12
Телефоны: +7 (495) 608-10-43 , +7 (495) 783-01-62
Если Вы являетесь VIP-клиентом компании, Вы можете получить информацию и заказать данную услугу у Вашего персонального менеджера.
E-mail: sekr@servis-reestr.ru
Адрес: 107045, г. Москва, ул.Сретенка д.12
Телефоны: +7 (495) 608-10-43 , +7 (495) 783-01-62
Если Вы являетесь VIP-клиентом компании, Вы можете получить информацию и заказать данную услугу у Вашего персонального менеджера.